Нормирующий коэффициент для показателя 1 группы 1 определяется следующим образом: так как показатель 1 должен стремиться к максимуму,
NK = Факт / План = 26666 /24100 = 1
Такой подход позволяет произвести углубленную оценку влияния каждой группы показателей на изменение результатов работы всего подразделения в динамике и определить тенденцию их развития.
На изменение фактических значений показателей может оказывать влияние ряд других показателей.
В случае наличия зависимости некоторых показателей от выручки следует производить их корректировку по следующей формуле:
Gi = iпл × ∆В 14)
где Gi – плановое значение показателя, пересчитанное с учетом фактической суммы прибыли;
iпл – плановая величина показателя;
∆В – изменение объема выручки, рассчитываемое как отношение ее плановой величины к фактической.
Для обеспечения сопоставимости показателей следует учитывать индекс инфляции за расчетный период:
Gi inf = Gi + (Gi × Iinf /100)) 15)
где Gi inf - плановое значение показателя, пересчитанное с учетом индекса инфляции;
Gi – плановое значение показателя, пересчитанное с учетом фактической выручки;
Iinf – процент инфляции.
Для корректировки показателей представим данные о работе предприятия в таблице 9.
Таблица 9 – Данные о работе предприятия
Показатель |
Единица измерения |
Величина показателя |
Выручка по плану (Врф) |
млн. р. |
24100 |
Выручка по факту (Врпл) |
млн.р. |
26666 |
Инфляция (годовая) |
% |
118,8 |
Изменение выручки определяется следующим образом:
∆В = Врф / Врпл = 24100/26666 = 0,9
Изменение частных показателей группы 1 зависит от выручки, тогда произведем корректировку плановых значений. Результаты корректировки частных показателей, зависящих от объема производства продукции, представим в таблице 10.
В таблице 10 значение планового показателя, пересчитанное с учетом изменения выручки, для показателя 1 группы 1 определяется следующим образом:
Планпересч. = 1543*0,9 = 1388,7
Значение нормирующего коэффициента для показателя 1 группы 1 с учетом стремления его значения к максимуму составит:
NK = Факт/Планпересч = 3354/1543= 2,17.
Итак, сведем все данные в таблицу 10.
Таблица 10 – Данные по корректировке частных показателей с учетом изменения выручки от реализации
Группа показателей |
Частный показатель |
∆В |
Значение показателя |
NK | ||
План |
Факт |
Планпересч. | ||||
Группа 1 |
Прибыль от реализации, млн.р. |
0,9 |
1543 |
3354 |
1388,7 |
1 |
Произведем корректировку плановых значений показателей с учетом процента инфляции. Результаты корректировки представлены в таблице 11.
Таблица 11 – Данные, скорректированные по индексу инфляции
Группа показателей |
Частные показатели в группе |
Iinf, % |
Стремление показателя (тенденция) |
Значение показателя |
NK | ||
план |
факт |
планпересч | |||||
Группа 1 |
Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг), без НДС и налогов, млн. руб. |
118,8 |
max |
24100 |
26666 |
52730,8 |
1 |
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
max |
1543 |
3354 |
3376,1 |
1 |
Другое по теме:
Проектирование системы управления гидравлическими приводами машины
Назначение, работа и устройство машины ВПР – 02
Машина ВПР-02 предназначена для выправки пути в
продольном профиле, по уровню и в плане, уплотнения балластной призмы под
шпалами и около их торцов при работах по техническому обслуживанию пути и при
новом строительстве. Машин ...
Производственно-техническая инфраструктура предприятий автомобильного сервиса
Основным назначением
транспорта является перевозка грузов и пассажиров, и автомобильный транспорт
перестал быть роскошью и стал неотъемлемой частью нашей жизни.
Автомобиль – этот механизм, он нуждается в
своевременном осмотре, обслуживании и ремонте для того, чтобы в полной мере
выпол ...
Определение неисправностей тормозной системы автомобиля с помощью стенда диагностики тормозной системы
Тормозная система является
одной из важнейших систем автомобиля. Ее необходимо своевременно
диагностировать и осматривать. При диагностике тормозных систем автомобилей
сначала выполняют диагностику. Позволяющую оценить техническое состояние
тормозной системы автомобиля в целом по значени ...